دانلود پاورپوینت تحلیل و بررسی مراحل اجرایی حسابداری تعهدی در سال مالی 1389

\n

گامهای اجرایی حسابداری تعهدی در سال مالی 1389

\n

\n

عنوان های پاورپوینت  : 

\n

\n

تحلیل و بررسی مراحل اجرایی حسابداری تعهدی در سال مالی 1389

\n

گامهای اجرایی حسابداری تعهدی در سال مالی 1389

\n

گام اول: بستن مانده حسابهای سال1388 بطور موقت و تولید سند افتتاحیه مانده حسابها در سال 1389 در نرم افزار نظام نوین مالی

\n

بستن موقت مانده حسابها

\n

گام دوم: تکمیل سند افتتاحیه مانده حسابهای سال 1389

\n

اقلام بدهکاران و بستانکاران

\n

موجودی کالای ابتدای دوره از روی لیست انبارگردانی پایان سال 1388

\n

اموال ابتدای دوره

\n

گام سوم:استقرار تشکیلات جدید و تغییر رویکرد و تنظیم تفاهم نامه تخصیص اعتبار

\n

با عنایت به مراتب فوق اقدامات مشروح ذیل جهت تسریع در اجرای حسابداری تعهدی در سال 1389 ضروری است:

\n

گام چهارم: ثبت گردش موجودی کالا در نرم افزار نظام نوین مالی

\n

جزئیات ثبت گردش موجودی کالا در نرم افزار نظام نوین مالی

\n

گام پنجم: رعایت اصول و مفروضات حسابداری و دستورالعملهای نظام نوین مالی در خصوص تشخیص حساب ها برای صدور اسناد حسابداری به روش تعهدی

\n

درآمدها

\n

هزینه ها

\n

تأمین اعتبار

\n

\n \n\n \n\n

---

\n\nقسمت ها و تکه های اتفاقی از فایل\n\n \n\nبا عنایت به مراتب فوق اقدامات مشروح ذیل جهت تسریع در اجرای حسابداری تعهدی در سال 1389 ضروری است:\n\nابلاغ لیست مراکز هزینه به واحدهای عملیاتی از جمله انبار جهت اطلاع و استفاده در اسناد هزینه( دستورالعمل 4)\n\nتغییر رویکرد امور مالی ستاد از شیوه“ پرداخت تنخواه“ به تخصیص و ارسال اعتبار . برای این منظور فرم متحدالشکلی از طرف وزارت متبوع تدوین گشته و در سایت دفتر برنامه ریزی منابع مالی و بودجه قرار گرفته است ضمناً واحدهای تابعه می توانند با فرم درخواست وجه اعتبار از ستاد درخواست وجه نمایند.\n\nاستقرار تشکیلات مورد نیاز جهت اجرای حسابداری تعهدی در امور مالی ( اداره حسابداری منابع و تأمین اعتبار – اداره حسابداری کال، اموال و خدمات- اداره بررسی و نظارت مالی-اداره پرداخت های پرسنلی) تا زمان تصویب با صدور ابلاغ انشایی\n\nدر تشکیلات مورد نیاز انجام فعالیتها و فرآیندهای همگن با توجه به زمان وقوع و لزوم رعایت فرض تعهدی یک اداره را تشکیل می دهند. بطوریکه کلیه امور مربوط به جمع آوری طبقه بندی و ثبت رویدادهای مالی به تفکیک تأمین اعتبار و پرداختهای نقدی در اداره حسابداری منابع و تأمین اعتبار و اقلام خریداری و تحویلی به انبارها و شناسایی تعهدات هزینه ای و سرمایه ای و... در اداره حسابداری کالا اموال و خدمات انجام می گیرد. رسیدگی به اسناد حسابداری ستاد و نظارت مالی بر عملیات واحدهای تابعه نیز در اداره بررسی و نظارت مالی انجام می گیرد محاسبه حقوق و مزایای کارکنان و بازنشستگان نیز در حسابداری پرسنلی صورت می گیرد اقدامات مربوط به محاسبات قیمت تمام شده خدمات ارائه شده و تهیه و تنظیم انواع گزارشهای مدیریتی در حوزه معاونت حسابداری مدیریت صورت می گیرد.\n\nدر روش حسابداری تعهدی عملیات حسابداری واحدهای تابعه در واحدهای تابعه بصورت کامل صورت می گیرد اما از طریق نرم افزار به اداره بررسی و نظارت مالی ستاد جهت کنترل ارسال می گردد.\n\nگام چهارم: ثبت گردش موجودی کالا در نرم افزار نظام نوین مالی\n\nبا توجه به تغییر روش حسابداری و به منظور تسریع در طبقه بندی و ثبت کالای تحویلی به انبار (اعم از خرید یا...) در حسابها تحت عنوان موجودی کالا و متعاقباً ثبت مصرف آنها به تفکیک سرفصل هزینه و مراکز هزینه و همچنین افزایش کنترلهای داخلی ضروری است آمار و اطلاعات گردش کالا توسط مسئولین مربوطه در نرم افزار نظام نوین مالی ثبت شود برای این منظور می بایست:\n\n1- تعداد /مقدار کالای خریداری شده در سیستم درج و قیمت گذاری گردد.\n\n2-قیمت گذاری کالا باید توسط کارپرداز (نه انبار دار) صورت گیرد برای قیمت گذاری کالای خریداری و تحویلی به انبارها می بایست علاوه بر نرخ خرید (فاکتور) سایر هزینه ها از جمله عوارض قانونی، حمل و نقل، به قیمت تمام شده اضافه شود.\n\n3-صدور اسناد حسابداری خرید کالا بصورت خودکار صورت گرفته و در مقابل بدهکار شدن حساب موجودی کالا به تفکیک طبقات کالا حساب کنترل خرید بستانکار می شود.\n\n4- تعداد/مقدار کالای مصرف شده ( حواله های مصرف) می بایست با مشخص کردن تحویل گیرنده جهت شناسایی مرکز هزینه در سیستم درج گردد.\n\n5- نرخ گذاری و صدور اسناد حسابداری حواله ها بصورت خودکار بوده و ارزشیابی به روش FIFO می باشد.\n\nجزئیات ثبت گردش موجودی کالا در نرم افزار نظام نوین مالی\n\n1)تحویل کالا به انبار توسط کارپرداز\n\n1-1)درج مقدار /تعداد کالا توسط انباردار(مدیریت کالا و خدمات/نگهداری کالا/رسید کالا/ رسید خرید)\n\n2-1)نرخ گذاری رسید کالا توسط کارپرداز(مدیریت کالا و خدمات/خرید کالا/نرخ گذاری /رسید خرید)\n\n3-1)صدور سند حسابداری خودکار رسید قیمت گذاری شده (مدیریت مالی/حسابداری کالا و اموال/ صدوراسناد حسابداری / رسیدهای آماده ثبت)\n\n4-1)مشاهده و تأیید سند حسابداری صادره(مدیریت مالی/تنظیم اسناد حسابداری / تأیید پیش نویس اسناد)\n\n5-1)رسیدگی و نهایی کردن سند مذکور و ارسال آن به واحد بالا دستی در صورت لزوم\n\n2) مصرف (تحویل) کالا از انبار:\n\n1-2) درج تعداد/مقدار کالای خارج شده از انبار توسط انبار دار(مدیریت کالا و خدمات/نگهداری کالا/حواله مصرف)\n\n2-2) در صورت کافی بودن موجودی کالا اطلاعات در سیستم ذخیره می گردد.\n\n3-2) با توجه به تولید سند حسابداری خودکار حواله ها سند مربوطه در قسمت: مدیریت مالی/رسیدگی اسناد/کنترل اسناد حسابداری قابل مشاهده است.\n\nنهایی کردن سند مذکور و ارسال آن به واحد بالادستی در صورت لزوم\n\nگام پنجم: رعایت اصول و مفروضات حسابداری و دستورالعملهای نظام نوین مالی در خصوص تشخیص حساب ها برای صدور اسناد حسابداری به روش تعهدی\n\nرعایت نکات ذیل در هنگام صدور اسناد حسابداری در واحدهای تابعه و ستاد ضروری است:\n\n1- مفروضات حسابداری(فرض دوره مالی و...)\n\n2- اصول و مبانی حسابداری تعهدی(اصل قیمت تمام شده،اصل تحقق درآمد)\n\n3- رویه های حسابداری(روش ارزشیابی کالای مصرف شده)\n\n4- تأمین اعتبار قبل از خرج و صدور سند حسابداری تأمین اعتبار بطور خودکار\n\n5- تفکیک اقلام هزینه ای از موجودی کالا\n\n6- استفاده از سرفصل موجودی کالا برای اقلام خریداری شده و تحویلی به انبارها\n\n7- صدور اسناد حسابداری برای حواله های صادره\n\n8- استفاده از حساب رابط برای ثبت عملیات فی مابین ستاد و واحدهای تابعه حسب مورد\n\n9- ثبت خلاصه سند ماهانه در دفاتر رسمی ( در ستاد و واحدهای تابعه بصورت جداگانه)\n\n10- ارسال اسناد حسابداری نهایی شده واحدهای تابعه به ستاد در مقاطع مشخص و توافق شده با ستاد\n\nدرآمدها\n\nکلیه درآمدهای سنوات که در سال 1389 وصول شده یا می شود بدلیل فرض دوره مالی بعنوان وصول مطالبات شناسایی و از حساب بدهکاران (تکمیل سند افتتاحیه) برگشت می شود در صورت عدم شناسایی یا ثبت این درآمدها در سند حسابداری تکمیل سند افتتاحیه و رد صورت با اهمیت بودن مبلغ درآمد ابتدا می بایست مبلغ دریافتی در مقابل ایجاد بدهکاران به بستانکار کد حساب های 500103 یا500203 منظور و متقابلاً حساب بانک دریافت کننده بدهکار و حساب بدهکاران بستانکار می شود.\n\nنسخ دریافتی از بیماران می بایست در حسابهای مربوطه ثبت و در صورت صدور و ارسال صورتحساب برای موسسات بیمه ای طرف قرارداد درآمد شناسایی و به ریز در حسابهای مربوطه ثبت شود.\n\nهزینه ها\n\nکلیه اسناد هزینه مربوط به سنوات قبل که بدلایل مختلف مدارک آن برای پرداخت در سال 1389 به امور مالی تحویل می گردد می بایست از حساب بستانکاران یا ذخیره برگشت شود در صورت عدم شناسایی یا ثبت این هزینه ها در سند حسابداری تکمیل سند افتتاحیه و در صورت با اهمیت بودن مبلغ هزینه ابتدا می بایست مبلغ هزینه به بدهکار کد حساب های 500103 یا500203 در مقابل بستانکاران منظور شده و هنگام پرداخت حساب بستانکاران بدهکار و حساب بانک بستانکار شود.\n\nبرای تمام حواله های صادره از انبارها باید ثبت های لازم در حسابها عمل شود.\n\nتأمین اعتبار\n\nجهت تأمین اعتبار قبل از خرج ضروری است برای تمام برگ درخواست های خرید کالا و خدمات با استفاده از گزینه“تأمین اعتبار“ در سیستم سند حسابداری خودکار صادر گردد.\n\nذکر کد شناسه اعتبار بر روی مدارک تأمین اعتبار شده ( درخواست خرید کالا یا خدمات) به موازات مهمور نمودن مدرک به مهر ” از برنامه.....تأمین اعتبار شد“ ضروری است.\n\n \n\n \n\n30 تا 70 درصد پروژه | پاورپوینت | سمینار | طرح های کارآفرینی و  توجیهی |  پایان-نامه |  پی دی اف  مقاله ( کتاب ) | نقشه | پلان طراحی |  های آماده به صورت رایگان میباشد ( word | pdf | docx | doc )